单项选择题---为题目类型
1.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款( )。
（A）50％以上5倍以下的罚款
（B）50％以上5倍以下的罚金
（C）1倍以上5倍以下的罚款
（D）1倍以上5倍以下的罚金
2.违反《会计法》已构成犯罪的应追究其( )。
（A）政治责任
（B）行政责任
（C）刑事责任
（D）民事责任
3.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是( )。
（A）发票要全联一次填写
（B）A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用
（C）开具发票要加盖财务印章或发票专用章
（D）开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票
4.下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。
（A）增值税专用发票是指专门用于结算销售货物或提供应税劳务使用的一种发票
（B）只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
（C）增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
（D）增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具
5.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣( )。
（A）应纳税额
（B）进项税额
（C）扣除税额
（D）销项税额
6.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。
（A）计税依据
（B）免征额
（C）税基
（D）起征点
7.下列各项中属于财产税的是( )。
（A）企业所得税
（B）增值税
（C）车船税
（D）车辆购置税
8.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
（A）比例税率
（B）累进税率
（C）定额税率
（D）幅度税率
9.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。
（A）增值税小规模纳税人
（B）增值税一般纳税人
（C）销售的货物全部免征增值税的纳税人
（D）不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
10.下列各项中，属于消费型增值税特征的是( )。
（A）允许一次性全部扣除外购用于生产经营的固定资产所含税金
（B）允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
（C）不允许扣除任何外购固定资产的价款
（D）上述说法都不正确
11.王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为( )元。
（A）2900
（B）750
（C）3000
（D）725
12.王某取得一次性讲学收入500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为( )元。
（A）60
（B）70
（C）300
（D）0
13.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。
（A）财务报表
（B）纳税申报表
（C）税务登记表
（D）完税凭证
14.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。
（A）三联
（B）四联
（C）五联
（D）六联
15.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。
（A）同类企业
（B）关联企业
（C）独立企业
（D）非独立企业
16.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款( )。
（A）5年，不加收滞纳金
（B）3年，加收滞纳金
（C）3年，不加收滞纳金
（D）5年，加收滞纳金
17.纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。
（A）2年
（B）3年
（C）5年
（D）10年
18.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起( )内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。
（A）5日
（B）3日
（C）10日
（D）15日
19.增值税专用发票的印制权属于( )。
（A）税务所
（B）省级国税局
（C）省级地税局
（D）国家税务总局
20.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向( )税务机关报验登记。
（A）营业地
（B）所在地
（C）注册地
（D）主管地
21.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。
（A）受托方向委托方交货的当天
（B）收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天
（C）委托方向受托方付款的当天
（D）签订合同的当天
22.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。
（A）6000
（B）8000
（C）10000
（D）13000
23.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。
（A）10
（B）15
（C）30
（D）60
24.下列关于个人所得税的表述，不正确的是( )。
（A）同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
（B）同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
（C）财产租赁所得。以一个月内取得的收入为一次
（D）偶然所得，以每次收入为一次
25.由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方法是( )。
（A）查定征收
（B）定期定额征收
（C）委托代征
（D）查验征收
26.下列不属于变更税务登记的事项是( )。
（A）纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
（B）改变法定代表人
（C）增减注册资金
（D）改变开户银行账号
多项选择题---为题目类型
27.下列关于税收概念，理解正确的有( )。
（A）税收与国家存在直接联系，它是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础
（B）税收是一个分配范围，它是国家参与并调节国民收入分配的一种手段
（C）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系
（D）税收的性质取决于社会经济制度的性质
28.一般纳税人的下列情形中，不得领购使用增值税专用发票的有( )。
（A）会计核算不健全，不能准确核算进项税、销项税及应纳增值税的
（B）销售的货物全部属于免税项目的
（C）纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的
（D）当月进项税大于销项税，应纳税额为负数的
29.下面关于我国税收立法的公平原则的说法中，错误的有( )。
（A）负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
（B）客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
（C）不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
（D）这个公平是一个相对公平的概念
30.某公司一车间生产的产品用于下列用途，应视同销售交纳增值税的有( )。
（A）二车间继续领用加工为其他成品
（B）分配给股东或投资者
（C）作为职工福利发放
（D）捐赠给老年福利院
31.增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有( )。
（A）采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
（B）采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
（C）现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税
（D）以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额
32.根据《税收征收管理法》的规定，纳税申报的对象包括( )。
（A）负有纳税义务的单位和个人
（B）取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
（C）负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
（D）享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人
33.下列各项中，表述正确的有( )。
（A）票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
（B）票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
（C）票据的出票日期可以使用小写填写
（D）票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字
34.根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得( )发票。
（A）转借
（B）拆本使用
（C）转让
（D）代开
35.下列各项中属于税收程序法的有( )。
（A）《中华人民共和国海关法》
（B）《中华人民共和国个人所得税法》
（C）《中华人民共和国税收征收管理法》
（D）《进出口关税条例》
36.下列各项中，属于财产税类的有( )。
（A）房产税
（B）车船税
（C）车辆购置税
（D）契税
37.下列税种中，实行固定税率的有( )。
（A）土地增值税
（B）资源税
（C）车船税
（D）增值税
38.下列关于发票使用的说法正确的有( )。
（A）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
（B）未经税务机关批准，不得拆本使用发票
（C）不得自行扩大专业发票使用范围
（D）使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准
39.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有( )。
（A）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
（B）稿酬所得按应纳税额减征70％
（C）国债利息收入免征个人所得税
（D）对个人出租居民住房取得的所得按10％计征
40.纳税申报的形式主要有( )。
（A）直接申报
（B）简易申报
（C）数据电文申报
（D）邮寄申报
41.目前我国的专业发票主要包括( )。
（A）国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证
（B）国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据
（C）国有铁路、水上运输企业的客票、货票等
（D）国有航空企业和交通部门的客票、货票
判断题---为题目类型
42.印花税、城市维护建设税属于行为税类。( )
（A）正确
（B）错误
43.查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。( )
（A）正确
（B）错误
44.税收具有维护国家政权的作用。( )
（A）正确
（B）错误
45.根据《预算法》的规定，预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。( )
（A）正确
（B）错误
46.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率。( )
（A）正确
（B）错误
47.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。( )
（A）正确
（B）错误
48.个人及其所扶养家属维持生活必需品的住房和用品，不在税收强制执行的措施范围之内。( )
（A）正确
（B）错误
49.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。( )
（A）正确
（B）错误
50.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。( )
（A）正确
（B）错误
51.网上申报纳税属于数据电文申报纳税。( )
（A）正确
（B）错误
52.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。( )
（A）正确
（B）错误
53.只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。( )
（A）正确
（B）错误
54.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。( )
（A）正确
（B）错误
55.计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。( )
（A）正确
（B）错误
56.纳税人采取预收款方式销售不动产的，其营业税纳税义务发生时间为收齐全部款项的当天。( )
（A）正确
（B）错误
57.纳税人在享受减税、免税期间可不办理纳税申报，但在减税、免税期满后应及时向税务机关办理纳税申报。( )
（A）正确
（B）错误
58.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )
（A）正确
（B）错误
59.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。( )
（A）正确
（B）错误
60.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。( )
（A）正确
（B）错误
61.工商行政管理机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )
（A）正确
（B）错误
案例分析题---为题目类型
(1)大钟公司2014年10月以每台不含税售价4000元销售冰箱100台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3500元，企业按照575000元计入该月销售额。 (2)民得利超市是一般纳税人，2014年10月，开具专用发票销售商品，取得不含税销售额为200000元，开具普通发票销售商品取得含税销售额为1170000元。 (3)小规模纳税人A，2014年10月，填开普通发票销售货物，销售收入为51500元。 要求：根据上述资料回答下列问题。
62.大钟公司该月增值税的销售额为( )元。
（A）575000
（B）175000
（C）500000
（D）600000
63.下列关于销售额的确定，说法正确的是( )。
（A）销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣行为，销货方可按有关规定开具红字增值税专用发票
（B）以旧换新方式销售的货物，按照新货物的同期销售价格确定的销售额扣减旧货物的收购价格
（C）还本销售方式，应该从其销售额中减除还本支出
（D）以物易物的方式，双方都应作购销处理
64.民得利超市该月增值税的销售额为( )元。
（A）1000000
（B）1200000
（C）1100000
（D）200000
65.小规模纳税人A该月增值税销售额为( )元。
（A）50000
（B）34333
（C）49047
（D）60000
某小型微利工业企业2014年度的相关情况如下： ①产品销售收入50万元。 ②其他应征税的收入10万元。 ③销售成本、销售税金及附加45万元。 ④有关费用、其他支出5万元，经审查企业所得税前费用列支罚款4万元。 要求：根据上述资料回答下列问题。
67.该企业2014年度企业所得税的应纳税所得额是( )万元。
（A）14
（B）15
（C）6
（D）9
68.该企业2014年度应纳税额是( )万元。
（A）2．8
（B）3
（C）1．2
（D）1．8
某大型国有农场(简称A农场)为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务，销售自产苹果一批给客户，另外采购一批柿子加工为果脯，这批果脯分为三部分：一部分直接销售给来农场游玩的消费者，一部分端午节发给员工作福利，还有一部分销售给商场。(注：农业生产者销售自产农产品免征增值税，外购材料加工后再出售的，照常征收增值税。) 要求：根据上述资料回答下列问题。
70.下属哪些事项不得开具增值税专用发票?( )
（A）销售自产苹果给客户
（B）直接销售给来农场游玩的消费者
（C）端午节发放果脯给员工作福利
（D）销售果脯给商场
71.除低税率外，增值税一般纳税人的基本税率规定为( )。
（A）7％
（B）13％
（C）17％
（D）4％
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